X012：内部統制(業務プロセスに係る内部統制の改善指示書・改善報告書)

「業務プロセスに係る改善指示書・改善報告書」に整理する必要事項は概ね次の事項です。
・リスク　　　　・統制番号　　　　・統制（コントロール）
・統制目標　　　・アサーション　　・統制のタイプ
・整備状況評価　・是正・改善方針　・改善責任者（所属・役職・氏名）
・改善期日　　　・改善結果報告　　・フォロー監査
・内部監査（所属・役職・氏名）　　・内部監査人意見
マキ　コーポレーション　「内部統制運用推進標準」より