１．業務プロセスに係る内部統制の不備と重要な欠陥の把握と判定を次の手順で行います。
①業務プロセスに係る内部統制の不備（不備の評価）一覧
②業務プロセスに係る内部統制の不備の代替統制・補完統制の評価
③内部統制の不備の影響金額の推定と重要な欠陥の判定
２．整理する事項は以下など
・リスク ・統制番号 ・統制（コントロール）
・統制目標 ・アサーション ・統制のタイプ
・統制の実施サイクル ・証憑
・整備状況評価
・業務プロセスに係る内部統制の運用状況の有効性の評価手続き
その他
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より
